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据有关部门不彻底统计, 1980—2001 年的 21 年间,国际 上商业银行仅仅由于操作风险造成的损失超过 207 亿法郎,其 中既有巴林银行倒闭案,也有被称为世界金融史上最大丑闻的国 际商业信贷银行在全世界范围内的清盘案。从国内银行业情况 看, 2000 年以来,涉及资金在 2000 万元以上的内部欺诈案件 达到 17 起,涉案金额超 60 多亿元。特殊是国内近期频频发生 的系列金融大案要案,再次提醒我们,对于处在经济转型之中和 正在加速推进改革开放的中国银行业来说,防范经营中面临的多 种风险是一个十分重要而紧迫的课题,我们必须不断提高对防范 金融经营风险的认识,加快构建防范金融风险的内控系统,从根 本上建立风险管理的长效机制。 一、商业银行内部控制失败典型案例赋予银行业者的警示: 山西“7 ·28”等系列金融大案。
1、案情简介:
2004 年 7 月 28 日,ΧΧ山西省份行发现涉嫌案件。 8 月 3 日、 8 月 5 日、 8 月 11
日,山西省太原市其他三家商业银 行分九寨沟ppt九寨沟简介支机构和一家城市商业银行相继发生涉嫌案件。 这些案 件的作案手法类似,先是犯罪份子给付一定比例费用,要求出资海南酒店价格多少 企业将资金存入其指定银行,然后与银行内部人员勾结,以假印 鉴等方式银行资金。 因此,这一系列案件以及后来发现的相
关案件统称为“7· 28”金融大案。 该案是新中国成立以来山西省 最大的金融案,涉及 5 家商业银行共 17 个分支机构,涉案 金额达 10 多亿元人民币,估计损失 7 亿元。“7· 28”金融大案 对银行业的金融声誉造成为了很大的负面影响,也给我们银行业者 以深刻教训。
2、案例分析
从内部控制、合规风险管理角度剖析“7· 28”金融大案,暴 露出银行业机构在合规风险管理和业务流程控制方面存在诸多 漏洞和薄弱环节。 第一,对经营风险的识别与控制措施不足。防范“资产业务 风险”多,关注“负债业务风险”
少。不能及时修订和完善适应 现实风险控制要求的规定。 对内部控制的薄弱环节和违法违规疑 点未能有效识别并赋予持续关注。
第二, 内部控制文化缺失,从业人员法律意识和风险意识薄 弱,监管约束失效。 一是部份员工法律和风险意识淡薄,不懂法, 对领导违规要求不能加以抵制;二是高管人员和重要岗位人员权 力过大且缺乏约束;三是人员使用只重业绩、能力,不重道德, 只重使用,不重管理。
第三,内部控制技术手段落后。表现为:一是金融电子化进 程严重滞后,各行之间电子数据交换渠道不畅通,数据信息不能 共享,对企业的资金流向难以有效掌控;二是对各种金融票证、 印章及其他凭证缺乏现代化防伪技术和手段;三是对大额资金和
异常支付监测能力弱,无法及时采集、整理和分析资金异常流动。 银行账户管理系统与同城票据交换系统、 支付系统缺乏联系,支 付结算管理安全系数低。
第四,没有妥善处理“防风险”与“业务发展”的关系。“7· 28” 金融大案涉案银行业机构多数存
在盲目追求发展规模和速度,忽 视风险防范和发展质量问题。
第五,不恰当的业务考核机制伤害了内部控制目标的实现。 当前,一些银行业机构仍以存款业务作为对下级行的重要考核指 标,一些上级行对基层营业机构以拓展存款业务为目的的一些不 合规行为较为放任,对一些“优秀”营销人员监督较为放松。现 实中浮现要“发展”,还是要“合规”的矛盾时, “合规”往往让 位于“发展”,给不法份子提供了可乘之机。
二、我国商业银行业经营风险管理存在问题
1、风险防范意识淡薄
首先,缺乏对经营风险的整体把握。其次,在风险防范上未 能做到未雨绸缪,积极应对。 在实践上总是采取 “亡羊补牢模式, 就事论事,缺乏事前防范和系统管理。”最后,在风险控制责任 认定上,认为经营风险是风险管理部门的事情,与业务部门关联 性不强。
而银行经营过程中,各类业务风险同市场风险和信用风险的 管理趋于集中化不同,经营风险存在于各个部门不同岗位人员的 日常行为中,这个特点决定了具体业务部门及其相应岗位在经营
风险管理方面必须承担第一位责任。
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特殊需要指出的是,管理层监督力度不够,责任不清,未能 在北京大兴野生动物园门票银行内部创造一种强有力的风险管理意识,已成为银行经营风南沙岛实际控制现状 险认识缺失的根本表现。
巴塞尔协议明确指出,任何大量损失的产生都反映出管理层 未湄洲岛必玩景点能重视控制文化,控制文化的松弛,造成银行内部缺乏适当的 激励以鼓励管理部门保持高效的控制意识。 管理层风险意识不强 也成为经营风险重大隐患。
2、内控制度疏漏
一是在内控管理部份环节无章可依。 普遍缺乏对内部欺诈异 常指标和业务活动监测的相关制度,对基层机构第一负责人进行 有效约束的制度也不健全,以至于在基层滥用和放大权力现象普 遍存在,并成为大案要案发生的首要原因。
二是内控制度管理滞后。 再好的制度经过一段时间后便会滞 后,因此制度必须被不断控管、检验并及时修订。惟独这样才干 保持其科学性和管理效能。
三是制度执行缺乏刚性。 任何一个案件发生的暗地里,都存在 着有章不循,违章操作的共同原因。例如:一些管理者以人员紧 张为由而使岗位轮换和重点岗位的强制休假制度长期难以落实; 还有的以优质服务为名,让客户经理以包办的形式替客户提供无 限度的服务等。
3、职业操守缺乏