作者：中国建筑集团有限公司
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一、案例背景
2020年初，新冠肺炎疫情爆发，病毒突袭而至，疫情来势汹汹，人民生命安全和身体健康面临严重威胁，建筑行业更是面临前所未有的风险挑战：安全生产、质量管控、市场营销、现金流等方面压力骤增，海外业务开展也受到极大影响，常态化疫情防控和生产经营任务艰巨。
面对新冠肺炎疫情对集团生产经营的强烈冲击，中国建筑集团有限公司（以下简称中建集团）党组团结带领广大干部职工，在大战大考中践行初心使命，迎难而上、奋勇拼搏，统筹推进疫情防控和生产经营。为深入贯彻党中央、国务院决策部署，落实集团“六个专项”行动要求，做好“六稳”工作、落实“六保”任务，在中建集团党组的坚强领导下，集团审计部立足本职、主动谋划，于2020年7月开展全系统新冠肺炎疫情影响专项审计，跟踪研判各子企业
疫情期间相关政策落实情况、采取措施效果情况以及疫情对生产经营和主要指标影响情况，防范化解重大风险，在推进公司生产经营发展中体现审计担当，为打赢新冠肺炎疫情防控阻击战贡献审计力量。 二、审计目的和思路
（一）审计目的
通过本次审计，重点梳理中建集团各子企业落实党中央、地方政府、中建集团部署的相关政策、优惠措施情况，同时分析疫情对中建集团2020年上半年主要经营指标的影响情况，剖析疫情对集团主要业务板块的经济影响情况，总结疫情期间减损创效典型经验，及时出并堵塞经营漏洞，提出管理建议和完善措施，保障防疫政策有效落实，最大程度降低疫情对公司经营的影响，助力集团保增长、保稳定、促发展。
（二）审计思路
杭州千岛湖景区介绍 考虑到疫情对审计工作的影响，本次审计注重线上审计方法运用，以结构化、可视化数据分析及数据挖掘技术，聚焦公共事件影响重点领域，梳理典型问题，推广优秀经验，
形成公共事件审计新思路，降低疫情期间审计风险，有力提升审计质量，为落实有关政策和实现企业发展目标提供有力保障。
1.提高认识，统一思想，层层落实责任担当。中建集团审计部在集团党组、股份公司审计委员会的领导下，统筹推进疫情防控与审计工作，做到“防疫复工两不误”，制定“一套标准、一个方案”，坚持“一盘棋”的“三个一导向”，建立集团层面领导、境内外34家子企业共同实施、各子分公司审计机构全力执行的三级审计项目实施机制，探索形成了“作战指挥部+大兵团作战”的审计项目组织方式。
各级审计机构在集团审计部的统一协调下，靠前指挥、靠前战斗，深入一线、下沉基层，以高度自觉的政治担当和大局意识充分发挥审计系统在抗疫战斗中的独特作用，深入落实本次疫情审计的中心思想和政治意义，确保本次审计工作在思想层面和政治层面形成上下联动的高度统一。
2.创新方法，科技强审，全面提升审计质量。一方面，依托审计资源模块，通过协调投资、商务、财务等各业务系统审计专家，交叉借调各层级机构审计人员等方式，统筹协调内外部审计专家“大兵团”集中作战，实现审计资源的有效配置;另一方面，充分运用审计
计划管理模块，对集团各层级审计机构独立实施及现场审计计划进行动态管控，对照审计实施方案，实时上传审计工作简报，确保审计按计划、按方案扎实推进，打造以“计划+资源”为核心的审计项目管理能力，实现动态项目管理和静态资源管理的平衡，切实提升审计质量。
3.聚焦重点、精准发力，数据挖掘助力审计开展。一方面，中建集团审计部在线上访谈相关领导层及管理人员等200余人、深入基层了解疫情影响的范围及程度的基础上，全面梳理国家各部委、各地区政府下发的疫情相关政策法规，搜集整理下属单位各层级下发制度及疫情应对方案，积极运用风险评估程序，明确风险切入点，确保审计方案精准聚焦;另一方面，集团审计部加强对基层单位或子企业的审计结果运用，探索实践数据审计，在子企业审计的基础上，对各子企业线上报送的逾2万份数据资料进行筛选及结构化分析，结合境内各省市疫情影响程度，搭建审计模型。同时对相关领导层及管理人员等200余人发放线上调查问卷，进一步明确集团审计范围及审计重点——12个城市的18家四级机构及217个项目，在夯实子企业审计结果的同时，精准开展现场审计。
三、审计实施
（一）明确审计范围及主要内容
本次专项审计主要范围涵盖境内外各子企业，统筹考虑境内疫情影响，着重对境内重点区域、重点子企业、重点项目进行现场审计，指导子企业完成相应审计工作任務。审计主要内容包括：
1.各级政策及优惠措施落实情况。审计重点关注政策落实与经验总结交流情况，收集汇总各子企业在兼顾疫情防控及生产经营中取得的成绩及典型做法，研判疫情防控期间党中央、国务院、国家部委、地方政府、中建集团部署的相关政策和优惠措施，了解各子企业相关政策的落实情况。
2.境内项目复工达产、生产经营恢复情况。审计重点关注境内项目复工达产、生产经营恢复的情况，研判疫情对投资项目销售、回款、效益指标的影响，以及对境内施工项目工期、成本及资金回收的影响。同时，对尚未复工项目原因进行深入剖析，全力推进解决复工复产面临的困难和问题。
3.项目经营风险防范情况。不少国家“带疫解封”，本次审计在关注疫情对境
外项目影响的同时，进一步关注防控策略调整的精准性与及时性、复工复产推进的有效性与灵活性，以及当疫情对于项目履约所造成的不可抗力影响随解封而不复存在时，由履约造成的法律纠纷风险如何化解等内容。
4.企业经营发展与目标任务预期实现情况。开展各子企业2020年上半年主要经营指标完成情况及受疫情影响情况分析，疫情初期集团生产经营一度出现大面积停滞、各项指标大幅下滑的局面，通过数据收集，分析研判疫情对全年指标的影响程度，为进一步工作部署提供依据。
5.社会责任履行与央企担当体现情况。统计分析各子企业在疫情防控期间承接的抗疫设施、工程建设任务完成情况，以及对相关企业、社会团体的帮扶支持情况。
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（二）编制审计方案
根据确定的审计内容，中建集团审计部会同总部部门及业务专家多次讨论，编制了详实的审计方案，明确每一项审计内容的具体审计程序并设计系列附表及报告模板，确保审前准备充分且有切实指导价值。从表格填报及现场实施角度考虑，审计方案从以下几个方面对审计内容作分解：
1.金融优惠政策及税费优惠政策享受情况。本次审计关注金融优惠政策（含重点保障单位政府贴息贷款）取得及使用情况、税收优惠政策享受情况、相关费用优惠政策享受情况等3个方面，通过收集各地政府网站公开信息、汇总各地已正式下发的疫情相关政策文件以及函询属地单位，对各类优惠政策及落地应用情况进行统计分析，了解子企业应用优惠政策降低疫情影响是否充分。
2.抗疫设施建设情况及接收捐赠、对外捐赠情况。本次审计同时关注抗疫工程及捐赠情况和通过采取对比分析的方法，从承接的抗疫设施、工程建设项目的基本情况、合同管理情况、效益情况、资金管理情况、结算情况、履约情况等总结分析抗疫工程建设情况，并从接收捐赠的款项/物资的分配和使用情况、对外捐赠的款项/物资的金额和内部审批情况等方面核实捐赠相关管理是否有效。
蜀南竹海2022门票 3.疫情对投资项目开发运营的影响。根据重要性原则，本次审计中将投资类项目分为物业服务项目、持有型物业项目、房地产项目、基础设施和房建工程投资项目、生产经营性固定资产投资项目共5类，关注各类投资类项目日常防疫措施部署和落实情况，并针对每一类投资项目设计具体表格。通过报送审计的方法，分析其受疫情影响的程度并剖析原因
、总结典型做法，对存在较大影响的单位和项目实施现场抽查，进一步核查疫情对投资项目的影响。
4.疫情对施工项目生产经营的影响。本次审计从项目疫情前存在风险、疫情影响项目施工状态及延期情况、疫情对项目收入和资金的影响、因疫情影响项目增加成本及分包索赔情况、针对疫情采取的相关措施及成效分析、疫情对主要指标影响情况等6个方面对施工项目受疫情影响情况进行分析。同时，考慮到境内外项目疫情防控形势差异显著，了解境内外项目疫情防控工作主要做法和落实情况，并分别针对境内外施工项目设计审计表格进行统计分析。
5.疫情对项目复工复产的影响。本次审计从项目疫情前存在风险，现场实地抽查核实项目复工复产情况，重点关注未复工原因及发生的成本、收入情况，未复工对项目资金的影响，采取的相关措施等3个方面，发掘未及时复工复产原因及其采取措施与成效，总结典型做法弥补不足。
6.汇总分析疫情对公司主要经营指标的影响。中建集团审计部在上述分析的基础上，对各子企业2020年上半年至全年的主要经营指标受疫情影响情况进行综合分析，总结梳理
出各子企业采取的有效保稳定、保增长、促经济的措施，并评价成效。
（三）组织审计实施
阆中古城好玩吗 本次审计实施期间，疫情防控仍处于紧张态势。结合实际情况，中建集团审计部制定“一套标准、一个方案”，建立集团层面领导、境内外34家子企业共同实施、各子分公司审计机构全力执行的三级审计项目实施机制，协同全系统完成本次指令性审计计划。
第一阶段：组织各级审计机构按照审计方案开展本单位审计调研，并要求各级审计机构通过审计信息系统报送数据资料。通过提前在报送系统中设置数据逻辑要求，降低错误数据数量，提高数据真实性和可分析性。共有境内外34家子企业进行了线上数据报送，累计报送相关数据资料超过两万份。集团审计组根据报送数据筛选受疫情影响严重的单位和项目，初步梳理应对疫情的典型经验，并进一步明确现场审计重点方向和内容。
第二阶段：开展现场审计，各子企业结合属地优势，在中建集团审计部统一指导部署下，开展现场审计。同时集团审计组充分应用各类线上工具，根据全国各省疫情确诊人数及子企业审计情况，梳理出12个重点城市：包括北京、成都、广州、杭州、合肥、南京、
深圳、沈阳、天津、武汉、西安、郑州，并本着就近原则组建现场审计组，对其中18家四级机构及264个项目进行了现场抽查核实，确保审计实施顺利高效。在现场审计过程中，集团审计组通过定期线上汇报会议形式把控现场审计质量，现场审计组通过共享审计作业成果进一步提高审计实施的效率和效果。郧阳天气预报30天
第三阶段：整理信息数据，出具审计报告，并印发《关于加强新冠肺炎疫情影响专项审计调查结果有效运用的通知》，总结本次审计中发现的典型经验和优秀案例，充分发挥引领示范作用。针对审计发现的主要问题和风险，按照中建集团审计部发现问题整改管理办法进一步加强结果运用，促进风险化解。
