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清产核资的专项审计报告
晋城陈明清审[2016]0009号
山西晋城春光热电有限公司：
我们接受委托，对山西晋城春光热电有限公司(以下简称“春光热电”)进行清产核资专项审计。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，按照《国有企业清产核资办法》及其他有关规定进行清产核资，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整是春光热电管理当局的责任；我们的责任是在春光热电清产核资的其础上，对春光热电以2017年3月31日为基准日的清产核资报表进行专项审计，对春光热电有限公司清查出的各项资产损失的真实性、合法性发表意见。 在审计过程中，我们按照独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽查的基础上检查各项资
产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作已完成，现报告如下：
一、清产核资概况
（一）基本情况
山西晋城春光热电有限公司前身为1958年建厂的晋城市发电厂，1998年改制为国有控股公司，是我市唯一的热电联产经营企业，位于晋城市城区景西路平安街336号。法定代表人：王江；注册资本6,201.90万元；公司占地面积93,878.49平方米；截止2017年3月31日在册职工368人，其中：留守人员18人，临时分流人员92人，长期离岗人员87人，长期放假人员171人。
（二）清产核资工作范围及内容
本次清产核资的范围及内容为春光热电截止2017年3月31日的全部资产，其中：资产总额为49,826,306.00元，负债总额为316,802,181.20元，所有者权益总额为-266,975,875.20元（实收资本62,019,000.00元，未分配利润-328,994，875.20元）。
（三）清产核资依据
1、法规依据
（1）《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院378号令）；
（2）《国有企业清产核资办法》（国务院国资委1号令）；
（3）《国有企业资产损失认定工作规则》（国务院国资委国资评价[2003]72号）；
（4）《国有企业清产核资工作规程》（国务院国资委国资评价[2003]73号）；
（5）《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》（国务院国资委国资评价[2003]78号）；
（6）《山西省国有企业清产核资实施细则》（山西省国有企业清产核资工作领导组晋企清[2004]1号）；
（7）《晋城市国有企业清产核资工作实施意见》（晋城市人民政府晋市政办[2005]149号）；
（8）《晋城市国有企业清产核资实施办法》（晋城市国有企业清产核资工作领导组晋市企清字[2006]1号）；
（9）《清产核资企业损失认定有关规定（一）》（山西省国有企业清产核资工作领导组办公室晋企清（办）字[2005]38号）；
（10）《清产核资企业损失认定有关规定（二）》（山西省国有企业清产核资工作领导组办公室晋企清（办）字[2005]41号）；
（11）《清产核资企业损失认定有关规定（三）》（山西省国有企业清产核资工作领导组办公室晋企清（办）字[2006]2号）；
（12）清产核资其他相关文件。
2、行为依据
2017年3月31日与山西晋城春光热电有限公司签定的《清产核资专项审计业务约定书》。
（四）清产核资过程及实施情况
1、工作基准日：2017年3月31日
2、工作起止日期：2017年5月22日至2016年12月10日
3、具体实施情况
（1）账务清理
其主要工作内容为：以2017年3月31日为清产核资资产清查点，对春光热电的各类账户、会计凭证、会计账簿以及公司内部资金往来进行全面核对和清理，做到账账相符、账证相符、账表相符。
（2）财产清查
其主要工作内容：对春光热电的各项资产进行全面的清理、核对和查实。
（3）损失认定
其主要工作内容：依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对春光热电申报的资产损失进行认定。
（4）清产核资结果
在此次清产核资过程中，春光热电清查出的资产损失共1509项，金额33,376,145.38元。
二、清产核资专项审计情况
（一）主要审计程序
1、培训参加专项审计工作的相关人员，协助春光热电做好清产核资基础工作；
2、对春光热电清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证清产核资基准日账面数的准确；
3、核对、查实春光热电的债权、债务；
4、对春光热电的现金及固定资产进行监盘或抽查；
5、按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对春光热电清查出的资产损失进行审核、鉴证；
6、协助春光热电汇总清查损失，调整相关账务、编制清产核资后的企业清产核资报表。
（二）审计调整情况
截止2016年10月31日，山西晋城春光热电有限公司调整后资产总额为1,504,864,356.79元，负债总额为1,385,304,619.16元，所有者权益总额为119,559,737.63元（实收资本263,870,000.00元，资本公积319,443.91元，专项储备83,990,671.58元，盈余公积62,404,832.92元，未分配利润-291,025,210.78元）。
项 目 | 账面数 | 调整数 | 基准数 |
资产总额太行大峡谷图片 | 1,387,002,851.07 | 117,861,505.72 | 1,504,864,356.79 |
负债总额 | 1,149,197,364.75 | 236,107,254.41 | 1,385,304,619.16 |
所有者权益 | 237,805,486.32 | -118,245,748.69 | 119,559,737.63 |
其中：实收资本 | 263,870,000.00 | | 263,870,000.00 |
资本公积 | 319,443.91 | | 319,443.91 |
专项储备 | 75,884,521.83 | 8,106,149.75 | 83,990,671.58 |
盈余公积 | 62,404,832.92 | | 62,404,832.92 |
未分配利润 | -164,673,312.34 | -126,351,898.44 | -291,025,210.78 |
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备注：具体调整事项见后附账面数与基准数差异调整说明
（三）损失确认
在本次清产核资过程中，天泰锦辰公司共申报资产损失1509项，金额33,376,145.38元，其中：兴泰煤业损失407项，金额15,303,296.43元；大阳焦厂损失100项，金额3,720,409.65元；原三八煤矿损失1002项，金额14,352,439.30元。
经山西晋城陈明会计师事务所确认，天泰锦辰公司符合清产核资申报条件的资产损失共1509项，金额33,376,145.38元，其中：兴泰煤业损失407项，金额15,303,296.43元；大阳焦厂损失100项，金额3,720,409.65元；原三八煤矿损失1002项，金额14,352,439.30元。
鞍山旅行社报价二日游具体情况如下：
单位：元
序号 | 项目名称 | 企业申报处理的资产损失 | 会计师事务所审核确认的 资产损失 |
损失项目数 | 损失金额 | 损失项目数 | 损失金额 |
一 | 兴泰煤业损失 | 407 | 15,303,296.43 | 407 | 15,303,296.43 |
1 | 固定资产 | 8 | 816,811.06 | 8 | 816,811.06 |
2 | 待处理财产损溢（流动资产） | 279 | 289,473.00 | 279 | 289,473.00 |
3 | 待处理财产损溢（固定资产） | 120 | 14,197,012.37 | 120 | 14,197,012.37 |
二 | 大阳焦厂损失 | 100 | 3,720,409.65 | 100 | 3,720,409.65 |
1 | 固定资产 | 2 | 993,220.00 | 2 | 993,220.00 |
2 | 待处理财产损溢（流动资产） | 1 | 1,717,076.69 | 1 | 1,717,076.69 |
3 | 待处理财产损溢（固定资产） | 97 | 1,010,112.96 | 97 | 1,010,112.96 |
三 | 原三八煤矿 | 1002 | 14,352,439.30 | 1002 | 14,352,439.30 |
1 | 存货 | 1 | 66,063.04 | 1 | 66,063.04 |
深圳笔架山公园好玩吗2 | 固定资产 | 301 | 5,749,472.37 | 301 | 5,749,472.37 |
3 | 待处理财产损溢（流动资产） | 31 | -1,030,926.72 | 31 | -1,030,926.72 |
4 | 待处理财产损溢（固定资产） | 669 | 9,567,830.61 | 669 | 9,567,830.61 |
| 合 计 | 1509 | 33,376,145.38 | 1509 | 苏州观前街一日游攻略 33,376,145.38 |
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（五）申请处理损失原因分析
